经济责任审计




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课件章节
经济责任审计
经济责任审计

齐永新

2018年7月



一、经济责任审计的开展背景

二、经济责任审计的关注点

三、经济责任审计发现的问题

四、责任界定及审计结论


一、经济责任审计的开展背景


一、经济责任审计的开展背景


  1、经济责任审计即对本部门、本单位的主要领导任期内的财政收支、财务收支以及有关经济活动应承担的经济责任进行的审计,这里面强调的是经济责任。

  2、目的:增强每个领导干部的经济责任意识,完善领导干部的管理监督机制。

  3、 2010年《党政领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》

    


一、经济责任审计的开展背景


4、经济责任审计是受托审计,不是审计厅想审就审,觉得哪个单位有问题就审,而是受同级组织部的委托进行的审计,出具的审计报告要报同级组织部门和纪检部门。

    


二、经济责任审计的关注点

二、经济责任审计的关注点



一、整体评价方面:

    贯彻党和国家的经济政策方面的情况;

二、贯彻执行经济政策和遵纪守法方面(核心);

   1、贯彻执行经济政策(文件的执行,制订规章)


二、经济责任审计的关注点


二、贯彻执行经济政策和遵纪守法方面(核心)

   2、遵纪守法

  (1)法律规定,严格遵守;

  (2)国家的专项治理制度(专项资金、津补贴、小金库治理问题);

 支出合规,有根有据。

  


二、经济责任审计的关注点


三、重大经济决策方面

 花钱的决策

 “三重一大”:重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用。

  基建工程:竣工决算、招投标、程序法、验收、

 重大资产购置。

 财务监管位置前移。

  


二、经济责任审计的关注点


四、履职绩效方面

     经济责任审计不仅关注“合法性”问题,还必须关注绩效问题,问责与问效相结合。

     少花钱、多办事、尽可能的节约资源资金把事情办好;用一定的经费投入取得最大最好的结果;以最小的投入达到特定的目的。


二、经济责任审计的关注点


四、履职绩效方面

  从审计的角度看,绩效检查具体围绕四个方面检查:

     一是有效性。制定的各项制度、措施和管理办法是否对经济发展有效;

     二是经济性。投入的公共资源(人力、物力、财力)是否被经济合理地利用;

     三是效率性。是否通过使用一定的资源取得更大的成果,或使用更少的资源取得预定成果;

     四是效果性。那些重大经济决策的实施是否取得预期的效果或实现了预定的目标。


二、经济责任审计的关注点


五、公务消费

      严格执行办公用房建设及使用的有关规定,有无超标准建造办公楼、豪华装修办公楼、超标准占用办公用房;

    有无借用下属单位车辆的情况;

    公务接待方面,是否存在用公款相互吃请、超标准接待消费等情况;

    外出学习考察的期间,是否借公务名义游山玩水。


二、经济责任审计的关注点


六、津补贴发放

      是否存在国家规定外超标准超范围发放津补贴情况,是否有转移到下属单位发放或将属于行政的房租收入、利息收入等违规转入工会、学会、协会账或下属单位发放津补贴等问题。

    违规发放津补贴的处理(退回-移交纪委)。


二、经济责任审计的关注点


第七点,廉政建设方面

    领导干部履行党风廉政建设第一责任人职责情况,领导干部个人遵守廉政规定的内容(谈话、审查相关材料;群众举报)


二、经济责任审计的关注点


第八点,财务收支

    主要查财政财务收支的真实、合法、有效。

第九点,预决算

    真实、准确、完整,多报、少报、擅自更改。

第十点,专项资金的管理

    效益不好,基本建设支出过大等(执行情况、效益情况)。

    


二、经济责任审计的关注点


第十一点,票据管理

   假发票(上税务网验证);真发票,假内容。

第十二点,控制现金

   公务卡、转账支付。

第十三点,资产负债管理

   关注帐外资产,一旦形成资产,抓紧入账。


二、经济责任审计的关注点


第十四点,内部控制制度建设

    接待、公车、差旅、培训、采购;

   内控制度汇编、业务流程手册;

   以制管人、以制管事;

   管理制度化、制度流程化。


二、经济责任审计的关注点


特别强调:

一、内部审计 :持续地内部监督,持续地风险防控;

二、内部控制制度建设与执行:内控失灵导致预算资金使用、财务管理频出问题;

三、业务授权的程序

四、会计核算、会计电算化问题


二、经济责任审计的关注点


特别强调:

五、审计环境:

   1、政治纪律、组织纪律、财经纪律;

   2、财税改革的措施步骤;

   3、财政、审计和预算部门的关系


二、经济责任审计的关注点


特别强调:

六、思想理念:

   1、高度重视:

  党要管党,从严治党 ;

    作风建设 (八项规定 、群众路线教育 、三严三实 、整治公款送礼);

    勿以恶小而为之,把党的治理问题具体到一些小事上;

    认清形势,重视小事。

  


二、经济责任审计的关注点


特别强调:

六、思想理念:

   2、职业操守:

       职业操守是职业道德的灵魂;

    会计、审计是一体的;

    单位领导转变观念

  



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